伴随着政策方针的升级和更新换代，工资条也越干越胆战心惊，不由于其他，由于你做的工资条很有可能存有税收风险性!

不久前，广东鹤山市税务局稽查局依据检举信息内容，对某制造企业执行税款查验，根据审查细审薪水花费数据信息，查证该公司冒充别人身份证信息，采用虚造工作人员、溶解薪水的方法躲避代收代缴责任，偷逃个人所得税20余万元!

税务行政机关借助金税三期系统软件中的同业竞争信息内容和税收征管数据信息来收集公司发生的漏洞。依规对公司做出追讨税金、另收税款滞纳金，处以处罚总共40余万元的处分决定。

如今管控不一样过去，更为严苛，更为精确，之前应用很多年的“节税”老路子，早已被堵住了，假如坚持不懈要用，将遭遇史无前例的税务风险性。

老总、公司股东、HR等公司经营管理人，应十分重视。要不然，就不仅补上之前逃的税金，还必须按每日万分之五测算税款滞纳金处以及其超大金额处罚，还会继续给公司产生声誉和缴税资信评级等层面的损害!

“工资薪金所得”变“业务费” 高新科技公司被查

甲公司人为因素减少员工总人数，以做到享有对高新科技所得税特惠和少交纳社会养老保险的目地。甲公司为了更好地达到税收法律对高新科技公司设置的标准而徇私舞弊，那样不但存有非常大的税务风险性，并且很可能被撤销高新科技公司资质，将来不但享有不上税收优惠政策，并且企业信誉也会遭受危害。

案件介绍： 某税务局对甲高新科技公司享有企业所得税特惠的状况纳税评估时发觉，三年来A公司销售总额以每一年20%的占比提高，所得税税负高过同业竞争平均，别的各类纳税评估指标值不错。

可是，甲所得税申报单中的“本年研发人员数”、“本年员工数量”及“本年研发人员占当初员工数量的占比”三个指标值均未产生显著转变，不符高新科技公司的运营特点，从而让税务工作人员造成疑虑。

根据掌握获知，三年来甲公司仍未提升生产设备，仅是对主要设备开展升级改造及生产工艺上改善，促使生产量拥有一定力度的提升 ，但并不是导致甲公司生产规模大幅度提升的关键缘故。

因此，税务工作人员对甲公司开展了五项现场审查，即生产规划及分配纪录、员工考勤统计表、加班加点补助表、薪水开支及社保交纳会计原始凭证、个人所得税缴纳统计表等材料。

根据审查发觉2个异常现象：

一是各单位员工考勤管理具体总数总数超过《企业基础信息表》上的员工总数;

二是员工的社保缴费占比远超本地类似公司水准。再融合先前发觉甲公司“劳务报酬”开支金额较大等状况，税务工作人员分辨甲公司很有可能将一部分员工薪水以业务费的方式纳入了成本。

原先，A公司发觉税务工作人员对高新科技公司通常查验是不是有虚报专业技术人员的状况，非常少查验企业员工总人数，便决策置于死地而后生，真正地体现专业技术人员数，人为因素减少员工总人数，那样不但能够 达到科研人员占当初员工总人数的占比不少于10%，并且还能够做到公司少交纳养老金的目地。

提示：依据《高新技术企业认定管理工作指引》(国科动怒〔2016〕195号)的有关要求，企业员工数量包含公司在职人员，做兼职和临时性聘用人员。

一般状况下，在职员工的酬劳记入“工资薪金所得”，做兼职或临时性聘用人员的酬劳记入“业务费”。在职员工能够 根据公司是不是签署劳动合同书或交纳社会保险金来辨别。但无论在职员工、做兼职或临时性聘用人员若总计上班时间满183天之上的，应归于公司的员工数量。

因而，尽管A公司将一部分员工薪水以业务费的方式纳入了成本的方法以做到降低员工数量的目地，但依据政策法规的要求，A公司以“业务费”付款的酬劳的工作人员，若合乎总计上班时间满183天要求的，也应记入员工数量的范围。业务费是个坑，并不是想要开个就能开的。

说到这儿税来税往还需要提示大伙儿，针对2021年的税务监管，工资薪金所得是关键，与工资薪金所得密切相关的工资条很有可能存有税收风险性!

一

工资条9个税收风险性!

一定要注意了

1、工资个税测算是不是恰当

关键查验工资条中代缴的个人所得税额度是不是依规依照税收法律要求测算，是不是存有人为因素计算误差、有意少缴个人所得税的状况。

2、工作人员是不是真正

关键查验工资条上的员工是不是归属于企业真正的工作人员，是不是存有虚造名单、假发套薪水状况。

3、薪水是不是有效

《实施条例》第三十四条所指的“有效工资薪金所得”，就是指公司依照股东会、股东会、薪酬联合会或有关监督机构制定的工资薪金所得规章制度要求具体派发给员工的工资薪金所得。税务行政机关在对工资薪金所得开展合理化确定时，可按下列标准把握：

(一)公司制定了比较标准的员工工资薪金所得规章制度;(二)公司所制定的工资薪金所得规章制度合乎领域及地域水准;(三)公司在一定阶段所派发的工资薪金所得是相对性固定不动的，工资薪金所得的调节是井然有序开展的;(四)公司对具体派发的工资薪金所得，已依规执行了代收代缴个人所得税责任;(五)相关工资薪金所得的分配，不因降低或躲避税金为目地。

4、是不是申请了个人所得税

关键查验企业工资表上的工作人员是不是均在金税三期个税申报系统软件中依规申请了“工资薪金所得”新项目的个人所得税。

5、是不是存有两个之上个人所得

依据《个人所得税自行纳税申报办法》(国税发[2006]162号)第二条第(二)项要求：“从中国境内两个或是两个之上获得薪水、薪酬个人所得的，理应依照本方法的要求申请办理税务申报。”

第十一条第(一)项要求：“从两个或是两个之上获得薪水、薪酬个人所得的，挑选并固定不动向在其中一处企业所在城市负责人税务行政机关申请。”

本人获得两个及之上薪水、薪酬个人所得，应固定不动一处企业，带上本人身份证件及影印件、发工资、薪酬的合同书及派发证实，于每月15日前，自主向固定不动好的企业所在城市税务行政机关合拼申请个人所得税，多退少补。

6、是不是存有早已辞职工作人员未删掉信息内容

关键查验企业工资表中是不是还存有工作人员早已辞职、乃至早已身亡等，可是依然申请个人所得税，未立即删掉这种工作人员的信息内容的状况。

7、可用税收分类是不是恰当

关键查验公司是不是存有在预估个人所得税的情况下是不是有意把“工资薪金所得”新项目变换为“偶然所得”“别的个人所得”等，把高征收率新项目变为低征收率新项目，导致少申请个人所得税。

8、年终奖计税方式 是不是恰当

针对员工当月获得的全年度一次性奖金，采用除于12个月，按其商数明确税率和速算扣除数的记税方法。

留意：在一个缴税本年度内，对每一个经营者，该记税方法只容许选用一次。

9、免税政策个人所得是不是合理合法

关键查验工资条中的免税个人所得税的个人所得新项目是不是合乎税收法律要求，如免税个人所得税的身心健康商业险是不是满足条件、通信补助免税个人所得税是不是符合规定等。

二

薪酬管理体系设计方案一定要有效

合情合理的工资体系设计方案是薪酬管理体系整体规划的一部分，那麼系统化身的HR，该怎样设计方案有效的薪酬规章制度和执行步骤，协助公司更强的运营，防止多余的损害?

公司薪酬管理方法，从不是发发放工资这么简单的事儿，更关键的是薪酬管理方法的合理化与HR实行的合理化。

HR全部控制模块的工作中里，有的能够 自身探索出招数，但薪酬设计方案不好。下面给各位看一些参照。

1. 薪酬花费比例法

薪酬花费比例=薪酬总金额/销售额×100%

根据操纵薪酬花费比例来做到薪酬总金额操纵的目地。

从公式计算中我们可以看得出：假如公司薪酬总金额要增涨，则务必确保销售额升高。公司薪酬总金额的提升是创建在销售额提高的基本上。

薪酬花费比例的明确：

在业绩平稳的状况下，依据企业过去的运营数据信息测算出薪酬花费比例;

假如企业的经营业绩不稳定，则参考领域薪酬花费比例;随后，再依据薪酬花费比例，测算出有效的薪酬总金额。

换句话说，业绩一定要平稳，要不然算薪酬很不便的。

2. 工作分配率法

工作分配率=薪酬总金额/额外使用价值×100%

工作分配率法就是指公司得到的额外使用价值中是多少市场份额用以员工薪酬分派。

额外使用价值就是指公司自身所造就的使用价值，它是公司生产制造使用价值中扣减从外界选购原材料或驱动力的花费以后，额外在公司上的使用价值。

额外使用价值的计算方式有二种，一种是扣除法，即从销售总额中减掉原料等由别的公司购买的且由别的公司造就的使用价值;

另一种求和法，将要产生额外使用价值的各类要素单独求和而得到。

因为求和法涉及到薪酬花费，一般在薪酬费用预算中选用求和法。其公式计算为：

额外使用价值=盈利 薪酬花费 别的产生额外使用价值的各类花费=盈利 人事部门花费 销售费用 房租 折旧费 税款。

3. 盈亏平衡分析法

盈亏平衡分析，又被称为零盈利点、保本点，一般就是指企业利润为零(所有销售额相当于所有成本费)时的销售总额或销量。

公司的薪酬总金额=边际贡献-预估盈利-别的总成本=(市场销售价格-企业变动成本)×销量-预估盈利-别的总成本

4. 人员构成法

编制法是在公司人员构成的基本上，依据员工的均值薪酬水准对薪酬总金额开展的一种费用预算方式 。

本年度薪酬总金额费用预算= 规范定编×均值薪酬水准。

总得来说：

1、个人所得税将是2020年的必检项，只需被抽中，公司通常都难以脱关系。

2、长期性很多零申报的公司很有可能被预警信息。一家公司长期性没人薪水超出5000，非常容易被出现异常的。

3、个人社保总数和申请个人所得税总数不一致，将有麻烦事。

传统式的简单直接的方式已没法躲避金三系统的见心，合理合法合规管理，才算是企业蓬勃发展的必需前提条件。