员工福利进项税转出会计分录

一、员工福利进项税转出概念

员工福利进项税转出是指企业购置货物或接受劳务，取得增值税扣税凭证，不论货物是否用于生产经营，均按照税法规定可以计算抵扣增值税进项税额。但是，企业在会计处理过程中，将上述用于集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产的增值税进项税额，计入了“应付职工薪酬”科目，形成了一项“进项税额转出”。

二、员工福利进项税转出的会计分录

当员工福利进项税额需要转出时，企业应设置“库存商品”、“应付职工薪酬”等会计科目，同时进行相应的会计分录处理。具体来说，企业应按照福利的性质和用途，分别借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存商品”、“银行存款”等科目。

三、员工福利进项税转出的会计分录实例

假设某企业为增值税一般纳税人，购入一批价值500元的食品用于员工福利，取得增值税专用发票并已通过认证。该批食品的增值税税额为85元（假设适用税率13%）。根据相关规定，该批食品中用于员工福利的部分应进行进项税额转出。

具体会计分录如下：

1. 借：应付职工薪酬-职工福利 585（500+85） 贷：库存商品 500 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 85
2. 企业根据税法规定计算应缴纳的增值税额时，还应将进项税额转出金额记入“应交税费”科目借方。具体分录如下： 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 85 贷：银行存款（或应付账款） 85

通过以上会计分录处理，企业不仅符合了税务法规的要求，也明确了账务处理的逻辑关系。此外，企业在实际操作中还需要关注与税务机关的沟通协调，确保账务处理与税务法规保持一致。

根据我们上面内容，小编觉得：员工福利进项税转出是增值税会计处理中的一项重要内容。企业应当按照相关规定进行会计分录处理，以确保账务处理的准确性、合规性。