全新福利费用税前列支范畴与要求

《国务院关于国家机关工作人员福利费掌管使用的暂行规定的通知》（国务院办公厅1957年议字第19号）要求，福利费用的应用范畴包含：

（一）处理工作员的亲属生活费用艰难；
（二）处理工作员的亲属生病治疗费艰难；
（三）处理工作员的亲属身亡安葬费艰难；
（四）处理工作员的别的独特艰难；
（五）补贴集体福利工作花费。

集体福利应用范畴：

1、探望本企业因病、伤住院治疗的工作员，选购小量福利品开支；
2、企业举行饭堂等集体福利支出的补助；
3、身心健康休养开支，如员工常规体检等；
4、别的零星集体福利开支。

另，《内务部关于国家机关和事业单位工作人员福利费掌管使用问题的通知》（[65]内发字第17号）的要求，福利费用的应用范畴：现阶段仍以处理工作员以及亲属的日常生活艰难为主导；在日常生活艰难处理之后假如也有盈余，一般地能够 对下述集体福利开展适度补贴：
1、工作员亲属的综合医疗费的超预算；
2、行政机关、企业哺乳室、幼儿园、幼稚园、少年之家、美发师、淋浴室的零星购置费的支出；
3、问慰住医院门诊的生病工作员小量福利品的支出。

福利费用支出全新要求

国家财政部公司司相关责任人表明，国家财政部近日下发的《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》确立了公司员工福利费的支出范畴。依据《通知》，公司员工福利费就是指公司为员工出示的除员工工资、奖励金、补贴、列入职工薪酬管理方法的补助、员工教育投入、社会保险金和填补养老保险金（分红保险）、补充医疗保险费用及公积金之外的薪资福利开支，包含派发给员工或为员工付款的各类现钱补助和非贷币性集体福利。
严禁公司为员工购建住宅。公司为员工出示的交通出行、住宅、通信工资待遇，假如已推行货币化改革的，按月按规范派发或付款的交通费或是车改补助、租房补贴、通信补助，不论是立即派发给本人，還是本人出示单据费用报销后付款的，因为已产生对人力资本成本费开展“普惠制”按时按规范赔偿的体制，具备薪水特性，因而，理应列入员工职工薪酬，不会再列入员工福利费管理方法。《通知》另外注重，依据《企业财务通则》第四十六条和相关法律法规公司住宅体制改革现行政策的统一要求，公司不可为员工购建住宅、付款物业管理费用。责任人薪资不可再独立派发。依照《通知》规定，已推行年薪制等薪酬管理制度改革创新的主要负责人，公司理应将符合我国要求的各类非营利贷币补助列入薪酬管理体系统筹管理，派发或付款的非营利贷币补助从其本人应发薪资中税前列支。
推行年薪制以后，主要负责人领到的酬劳，事实上已全方位考虑到了其管理方法因素的奉献、职位消費和薪资福利等要素。因而，主要负责人非营利贷币补助款是其薪资的构成部分，公司不可在其薪资以外独立派发。《通知》要求，我国注资的电信网、电力工程、交通出行、供热等公司，将本公司产品和服务项目做为员工福利的，理应按商业化的标准推行正当竞争，不可立即供员工以及家属完全免费或是廉价应用。

离休综合外花费列入褔利管理方法。退休人员综合外花费，包含离休人员的医疗费用及退休人员别的综合外花费。尽管退休人员早已不会再为公司提供劳务，理应列入社会保障部体系给予确保，但因为现阶段在我国社会保障部水准依然较为低，公司为她们付款综合外花费，本质上归属于推迟付款褔利。因而，公司为本公司退休人员派发或付款的综合外花费，应列入员工福利费管理方法。

福利费用税前列支规范

公司产生的员工福利费开支，不超过工资薪金所得总金额14%的一部分，准许扣减。

员工福利费税前列支范畴包含：
1、员工治疗费。
2、员工的日常生活艰难补贴。就是指对日常生活艰难的员工具体付款的按时补贴和暂时性补贴。包含因公或非因工受伤、残疾必须的日常生活补贴。
3、员工以及供奉亲属的身亡工资待遇。
4、集体福利的补助。包含员工淋浴室、理发室、自助洗衣，哺乳室、幼儿园等集体福利设备开支与收益抵消后的差值的补贴，及其未设幼儿园的托儿费补贴和发送给员工的维修费等。
5、别的薪资福利。关键就是指上班交通费、计划生育政策补贴、住院治疗餐费等层面的福利费用支出。

《关于明确福利费开支项目及标准》第四条 福利费用支出新项目及规范经企业审核后，由司属各企业及企业有关部门操纵应用，准许人为因素企业上级领导。各种别新项目及支出规范以下（详细附注）:

一、在职员工新项目

（一）节日主题活动及问慰

1、新春佳节、中秋佳节问慰费:各300元/人（原规范200元/人）;
2、因工发病、伤残住院治疗员工春节慰问费: 200元/人（原规范一百元/人）;
3、因病住院治疗、长期性住院治疗员工春节慰问费: 200 元/人（原规范一百元/人）;
4、享有独生子工资待遇员工春节慰问费: 200元/人（原规范一百元/人）;
5、三八女工主题活动费: 200元/人;
6、五一劳动节主题活动费:一百元/人;
7、护士节问慰费:300元/人（广州天河卫生部门医管[2009]06号有关留念“5.22”国际护士节的通告）;
8、教师节活动费: 300元/人。

（二）别的新项目

1、休养费: 2000元/人（原规范一千元/人）;
2、员工离休答谢研讨费:中高层及之上工作人员1500元/人，别的工作人员一千元/人;
3、员工离休纪念物费: 200元/人;
4、十四岁下列独生子保健费: 120元/人（原规范60元/人）。

二、退休人员新项目

（一）节日主题活动及问慰

1、新春佳节、中秋节问慰费:各一百元/人;
2、离休人员新春佳节联谊会费: 一百元/人（原规范50元/人）;
3、退休职工新春佳节联谊会费: 50元/人（原规范25元/人）;
4、享有处级工资待遇退休职工春节慰问费: 430 元/人;
5、别的退休职工春节慰问费: 380元/人;
6、孤老工作人员春节慰问费: 200 元/人;
7、离休劳动模范春节慰问费: 五百元/人;
8、中央红军遗属春节慰问费: 600元/人;
9、离休干部遗属春节慰问费: 430元/人;
10、因病住院治疗、80 岁之上、长病工作人员春节慰问费: 200 元/人（原规范一百元/人）;
11、三八女职工主题活动费: 一百元/人;
12、七一退休党员座谈会: 50元/人（原规范25元/人）。

（二）别的新项目:

1、离休干部旅游费: 400元/人;
2、退休职工旅游费: 60元/人。

三、在职人员及退休人员现有新项目

1、贫困家庭问慰股票基金: 10000零元/年（原规范60000元/年）;
2、生日研讨问慰费一百元/人;
3、因工身亡员工遗属春节慰问费: 200 元/人;
4、体检费用: 620 元/人（原规范460元/人）;
5、烈军属、残废军人春节慰问费: 200元/人;
6、外地定居工作人员医院门诊补贴: 20 元/人;
7、八一退伍军人交流会费: 50元/人（原规范25元/人）。

员工福利费的扣减规范

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条、第四十一条、第四十二条要求。

员工福利费，工会经费和员工教育投入的抵扣规范分别是：
1、员工福利费是工资薪金所得总金额的14%；
2、工会经费是是工资薪金所得总金额的2%；
3、员工教育投入是工资薪金所得总金额的2.5%；员工教育投入层面，为激励公司提升职工教育资金投入，《企业所得税实施条例》要求，除国务院办公厅税务总局主管机构另有要求外，公司产生的职工教育经费支出，不超过工资薪金所得总金额2.5%的一部分，准许扣减；超出一部分，准许在之后缴税本年度结转成本扣减。

员工福利费要交个人所得税吗

要区别状况，有一些不是记入工资薪金所得的，有一些是要合拼收益交纳个人所得税的。

1、由企业统一开支的，有合理合法单据的福利费用（比如：探亲访友车费、饭堂购买食品类的税票这些），这个是不记入本人薪水的。
2、立即以现钱方式派发的，除开独生子女费、本人获得的福利费用（日常生活补助金）、慰问金、福利金（日常生活艰难补助金）是免税政策的。
3、别的各类现钱补助和非贷币性集体福利，比如：中秋佳节发的月饼，全是要划入工资薪金所得缴税的。避免企业根据少计薪水，多计福利费用协助本人节税。

福利费用能给员工派发豆面吗

福利费用能给员工派发豆面，派发商品能够 做为福利费用。

《实施条例》第四十条要求的公司员工福利费，包含以下几点：
（一）并未推行分离出来办社会发展职责的公司，其下设褔利单位所产生的机器设备、设备和工作人员花费，包含员工食堂、员工淋浴室、理发室、医务所、幼儿园、养老院等集体福利单位的机器设备、设备及维护保养花费和褔利单位工作员的工资薪金所得、社会保险金、公积金、业务费等。
（二）为员工卫生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所派发的各类补助和非贷币性福利，包含公司向员工派发的因公异地就诊花费、未推行诊疗综合企业员工医疗费、员工供奉亲属诊疗补助、采暖费补助、员工防暑降温费、员工艰难补助、救济费、员工食堂经费预算补助、员工交通费等。
（三）依照别的要求产生的别的员工福利费，包含丧葬补助费、慰问金费、安置费、探亲假车费等。

內容拓展

一、福利费用是不是记入职工薪酬？
福利费用不记入职工薪酬。就是指公司依照本通告第一条要求具体派发的工资薪金所得总数，不包括公司的员工福利费、员工教育投入、工会经费及其养老保险金、医保费、失业保险费、工伤险费、生育保险费等社会保险金和公积金。

二、员工福利费是不是必须税票？
必须税票。《实施条例》第四十条要求的公司员工福利费，包含以下几点：
（一）并未推行分离出来办社会发展职责的公司，其下设褔利单位所产生的机器设备、设备和工作人员花费，包含员工食堂、员工淋浴室、理发室、幼儿园、养老院等集体福利单位的机器设备、设备及维护保养花费和褔利单位工作员的工资薪金所得、业务费等。
（二）为员工卫生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所派发的各类补助和非贷币性福利，包含公司向员工派发的因公异地就诊花费、未推行诊疗综合企业员工医疗费、员工供奉亲属诊疗补助、采暖费补助、员工防暑降温费、员工艰难补助、救济费、员工食堂经费预算补助、员工交通费等。
（三）依照别的要求产生的别的员工福利费，包含丧葬补助费、慰问金费、安置费、探亲假车费等。

三、问慰费该进福利费用還是工会经费？
（一）工会意味着公司问慰得病员工产生的花费，应当在工会经费中税前列支。假如企业沒有工会，能够 在福利费用中税前列支。
（二）工会经费支出范畴有实际要求。工会经费支出范畴包含：艰难补助金、员工福利费、竞赛费、职工嘉奖费、褔利设备费、文娱活动费、文化教育参观考察费、管理方法经费预算和上交经费预算。
1、员工福利费：结转职工的生日补贴费、职工完婚寿礼费、除本人离职外的调职及离休职工的纪念物费、重特大节日向职工派发的福利品（金）费、亲属去世、对得病职工的探望费、行政部门和公会领导干部的走访费、对企业老领导干部的拜会费等。
2、艰难补助金：结转对享有“最低生活保障”家中的职工和因病致贫、重大疾病艰难、医治期内的工伤事故或其他缘故导致临时艰难的职工的补助金。
3、竞赛费：结转工会的和相互配合人事工作机构的劳动竞赛、知识竞赛题库、专业技能评定和相关安全性、环境保护、生产制造、消防安全等各种各样重点专题党课主题活动需要的支出及礼品。
4、职工嘉奖费：结转对企业优秀团队、职位能人、生产制造模范和作出杰出贡献工作人员的嘉奖花费。
5、褔利设备费：结转各种褔利设备、财产、专用工具器材等权益资本、设备的花费支出。
6、文娱活动费：结转机构文娱活动所需花费和购买文娱活动器械费。
7、文化教育参观考察费：结转机构职工参观考察、展览会、观看电影的花费。
8、管理方法经费预算：结转工会管理需要的帐本、表册、文具用品等办公费用和做兼职管理者的补助花费；结转公会“存款”帐户的利息费用（抵减本学科）。
9、上交经费预算：结转按上级领导公会要求按规范上交的工会经费。