国营企业经营人风险抵押金和持有者股权的管理方法

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內容提醒：

保证金和持有者股权管理方法标准

管理方法区域和目标

保证金账号的管理方法

所持股权的管理方法

付款管理方法

（一）保证金和持有者股权管理方法标准

1、经营人独立明确约束机制的标准。推行年薪制的企业经营者可以依据具体情况，独立挑选风险抵押金规章制度或持仓规章制度做为自我约束体制。但同一公司的经营人，只有选用一种方法。

2、先核查后付款的标准。对经营人风险抵押金和拥有股权的付款，务必在对经营人领导班子任职期财务审计结果的根基上，依据经营人任职期内工作实绩是不是确实的状况，按照规定的方式给予付款。

3、严格要求，切实保障使用者权益的标准。经营人风险抵押金推行金融机构专用存款账户存储，贷款利息存续，不可转借；经营人所持股权，由劳动保障部门认同的证劵监督机构开展代管，确保经营人股份的投票权和股票分红、增配股的权利。

4、等级分类属地管理的标准。企业经营者风险抵押金和拥有股权由各个劳动保障部门承担组织实施管理方法。

（二）管理区域和目标

本方法适用实施经营人年薪制的国有独资企业、国有控股的有限责任公司和责任有限公司，包含我国或是国企、企业注资市场份额占其资产占比具备操纵影响力或是操纵功效，即50%以上，有着大部分股权或是虽在50%下列，但有着现实决策权的各种公司。行为主体是以上各种公司的监事会成员，但不包括独董、权威专家执行董事、职工监事执行董事及其由股东会确认的没有在本企业领到薪酬的别的执行董事。

（三）保证金账号的管理方法

1、劳动保障部门在特定金融机构创建经营人风险抵押金总账号，推行银行帐号统一管理方法。劳动保障部门在总账号下，创建经营人本人明细帐户和会计档案资料。

2、各公司依据社会保障和行政机关本年度结算后明确的每一个经营人的风险抵押金额及缴纳通告，由所属公司划归特定金融机构的经营人风险抵押金本人专用型账号。缴纳時间为社会保障和行政机关本年度结算后的10日内。对本方法颁布前估价入库的经营人风险抵押金也应按本方法要求由所属公司一次性划归特定的金融机构专用型账号。

3、专用型账号只接纳公司缴纳的风险抵押金及该账号的利息收入，不可产生其他收入业务流程；其开支只有向经营人本人兑付，或用以扣除风险抵押金退还给缴纳公司，不可产生收益性支出业务流程。

4、推行按时对帐规章制度。每季度与开户行对帐，半年与公司对帐一次，保证帐帐、帐款相符合。

5、经营人风险抵押金划归特定银行帐号后，劳动保障部门解决入户口帐款开展核查确定，并通告金融机构为经营人申请办理本人专用型银行存折，用于记述每本年度经营人本人缴纳风险抵押金的状况。银行存折交给经营人本人存放，但未经劳动保障部门的准许金融机构不可产生一切付款个人行为。

6、每本年度年收入结算后，经审批公司应将经营人本期风险抵押金划归银行帐号，再由金融机构划归经营人私人帐户。经营人应立即刷帐，并根据公司与金融机构和劳动保障部门开展核查。

7、风险抵押金按金融机构本年度年利率计算利息，其贷款利息按国家规定扣减相关税金后的一部分，由金融机构全自动总计拷贝到于私人帐户。

（四）所持股权的管理方法

1、劳动保障部门授权委托具备相对资质证书、个人信用好的证劵公司管理方法企业经营者应用经济效益年收入按照规定在二级市场选购的本上市公司。证劵公司相对应创建企业经营者持仓账号，并接纳劳动保障部门的管控。劳动保障部门创建企业经营者持仓会计档案资料。

2、依据劳动保障部门和行政机关本年度结算后明确的经营人应转到持仓的额度及缴纳通告，所属公司在通告下发10日内将资产加入证劵公司的专用型账号。

3、证劵公司在公司转到的资产记帐的第2日内（遇停盘日延期）从二级市场选购该公司的个股，当天未购足的，可延期至购足止。个股购买价钱有差别的，按均值购买价钱和每一个经营人转到持仓的额度明确其股票数。

4、经营人任职期期满前，所持个股不可发售商品流通、不可出让，股权的投票权由公司法人股意味着代行。持仓人拥有股票分红、增配股的支配权。股票红利，转到证劵公司为经营人创建的私人帐户。增配股所需资产，由收益及自己现金结算，也可由本人申请办理借支办理手续，公司优先垫款，待之后的经济效益年收入兑付时偿还。

5、经营人转到持仓的经济效益年收入划归证劵公司专用型账号时，公司和证劵公司应立即抄报劳动保障部门，劳动保障部门要对证劵公司购买个股及监管状况开展管控。经营人本人持仓帐户卡由公司存放。每本年度年收入结算一次，公司应将经营人本人持仓帐户卡上缴劳动保障部门。

6、推行按时对帐规章制度。劳动保障部门每季度与证劵公司对帐一次，半年与公司对帐一次。

7、企业经营者持仓的购买、买卖等税金由自己压力。

（五）付款管理方法

1、风险抵押金和持有者股权的付款，应以地市政府审计机关依据《湖南省国有企业领导干部任期经济责任审计暂行办法实施细则》（湘审发〔2001〕68号）深入开展的经济责任审计决策汇报中关于经营人执行经济发展义务状况为根据，按经营人任职期内的工作实绩，明确应付款经营人本人风险抵押金的数额和股票数。经营人谎报销售业绩的，按当初具体情况核查后，在风险抵押金或股票数中扣减虚算的经济效益年收入。

2、付款程序流程：

第一，公司务必提供经营人卸任或将要离职的合理证明材料；

第二，公司务必给予公司领导班子任职经济责任审计汇报；

第三，社会保障、行政机关会与对外经济贸易单位依据上述财务审计报告，按相关年薪制的管理规定，核查测算应付款经营人的风险抵押金额和股票数。

第四，劳动保障部门依据核查的具体情况给出支付令，由经营人自己凭支付令，到开户行或证劵公司申请办理兑付办理手续。

3、非公司法人的经营人卸任兑付风险抵押金或持有者股权，应待这届企业运营领导班子任职期期满，依据财务审计报告，核查任职期内年收入，测算明确其风险抵押金和股票数应收额，并按以上程序流程给与付款。

4、经营人在任职期没满时无书面通知离职的，其风险抵押金和持有者股权不予以兑付。

5、对经营人当初因运营管理不当，经社会保障、财政局等单位结算审批，按照规定务必扣除以往风险抵押金或持有者股权的，应将削减额退还给经营人所属公司。

[详见湖南社会保障厅有关《国有企业经营者风险抵押金和所持股份的管理暂行办法》（湘劳社发[2003]9号）]