企业分红保险是给予离休的一笔福利,可是企业分红保险是必须收企业分红保险个人所得税的,那麼企业分红保险个人所得税怎么计算呢？今日我就带大家一起来掌握下！

企业分红保险个人所得税计算方式

由于分红保险企业交费一部分如何处理，我国先前并沒有确立的要求，假如依照商业险的要求解决，就务必列入工资薪金所得缴税，税率毫无疑问要比独立算拿出来按一个月工资纳税要高。但在操作过程中，经营者还要留意下列好多个难题的掌握：
1、分红保险的测算应分成两一部分，即个人所交纳一部分应划入到其当月收益中，企业交纳一部分则应独立税率，一般状况下与本人当月的工资薪金所得一部分税率不一样，且不会再扣减一切花费，即尽管将企业所交纳分红保险一部分独立做为一个月薪酬，但由于在预估当月工资薪金所得收益个人所得税时已充分考虑其生活扣减花费，在预估企业所缴分红保险时不会再考虑到花费扣减难题，且独立税率，那样通常企业所缴分红保险一部分能够 寻找一个比薪水更低的征收率，分红保险的计算方式独特的地方也取决于此。
2、企业按一季度、大半年或本年度交纳企业交费的，在记税时不可以平摊到隶属月份，而应将其做为交费隶属月份的独立一个月薪水、薪酬，不扣减一切花费，依照税率测算缴纳个人所得税，这一点，与大家现阶段所实行的个人所得基本准则是同样的，即本人获得的工资薪金所得收益应于本人具体获得时测算交纳个人所得税，针对本人一次性获得本来很有可能归属于不一样月份的工资薪金所得除政策法规有明文规定外，正常情况下都不允许开展平摊。
3、依据国税发[2009]694号第五条要求，针对该通告下达前企业已按照规定对企业交费一部分依规缴纳个人所得税的，税务局不会再出口退税;企业未缴纳企业交费一部分个人所得税的，税务局应时限勒令企业按下列方式测算缴纳税金：以每本年度未缴纳企业交费一部分为应缴税收入额，以当初每一个员工月均值工资额的税率为隶属期企业交费的税率，归纳测算各本年度应缴纳税金。

企业分红保险个人所得税扣减规范

税务总局文档要求，本人依据相关法律法规现行政策要求缴纳的分红保险本人交费一部分，在没有超出自己缴费工资记税数量的4%规范内的一部分，暂从本人本期的应缴税收入额中扣减。超出本通告第一条第一项和第二项要求的规范缴纳的分红保险企业交费和本人交费一部分，应划入本人本期的薪水、薪酬个人所得，依规计税个人所得税。税金由创建分红保险的企业代收代缴，并向负责人税务局申请解缴。企业分红保险本人缴费工资记税数量为自己上一本年度月平均收入。月平均收入按中国统计局要求纳入职工薪酬统计分析的新项目测算。月平均收入超出员工工作中地所属设区大城市上一本年度员工月平均收入300%之上的一部分，不记入本人缴费工资记税数量。

企业分红保险个人所得税扣减测算参照实例

2021年1月测算个人所得税时，甲企业数据信息以下：
（1）张三1月薪水、薪酬个人所得45000元，李四1月薪水12000元，王五1月薪水6000元。
（2）本人分红保险扣减按员工自己本年度月工资额的2%规范测算，按月记入企业分红保险个人帐户。
（3）2018年各职员工资总金额：张三48000零元，李四132000元，王五60000元；本地2012年人均收入45000元。
测算以下：
1、分红保险本人交费的抵扣额度为：45000÷12×300%×4%＝450（元）。
2、三人按自己2014年1月工资额的2%规范测算，记入员工企业分红保险个人帐户的扣减项为：
张三：45000×2%＝900（元），能够 扣减450元，超出的450元不能扣减。
李四：12000×2%＝240（元），未超出扣减额度，能够 按实扣减。
王五：6000×2%=120（元），未超出扣减额度，能够 按实扣减。
3、测算三人个人所得税：
张三：（45000－450－3500）×30%－2755＝9560（元）。
李四：（12000－240－3500）×20%－555＝1097（元）。
王五：（6000－120－3500）×10%－105＝133（元）。

企业分红保险个人所得税测算常见问题

1、分红保险与薪水之和超出花费扣减规范一部分交税
例：某企业员工老赵扣减可在个人所得税前扣减的基本上社会养老保险、基本上医保、失业险及其公积金等各新项目后的月薪水、薪酬个人所得1700元，分红保险帐户中本人一部分自主用本人税后工资工薪阶层交费一百元，企业交费400元。
2、企业分红保险与别的各种商业保险的解决现行政策各有不同
企业交费从本期薪水、薪酬中“单独”出去测算只可用企业以及员工依照《企业分红保险试行办法》的要求，在依规参与基本上社会养老保险的基本上，同意创建的填补社会养老保险。对本人别的各种商业险，依据《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（税务总局[2005]94号）有关要求，企业为员工选购盈利性填补商业保险，应在申请办理购买保险办理手续时做为个人所得税的“薪水、薪酬个人所得”新项目，按税收法律要求交纳个人所得税，即：为员工创建商业服务填补商业保险时，企业交费一部分划入本人当月工资薪金所得个人所得测算交纳个人所得税。
3、其他应付款企业交费一部分测算缴税方式更为优化
《通知》第五条要求，本通告下达前，企业已按照规定对企业交费一部分依规缴纳个人所得税的，税务局不会再出口退税；企业未缴纳企业交费一部分个人所得税的，税务局应时限勒令企业按下列方式测算缴纳税金：以每本年度未缴纳企业交费一部分为应缴税收入额，以当初每一个员工月均值工资额的税率为隶属期企业交费的税率，归纳测算各本年度应缴纳税金。
4、企业分红保险操作过程中必须留意的好多个现行政策难题
一是分红保险额度不可以随便扩张，应严格执行有关领域要求；
二是开设分红保险方案的企业，推行全体人员全额的缴纳清单申请规章制度；
三是企业交费不可以所属本人的一部分，应退回早已缴纳的个人所得税；
四是企业交费超出规范一部分，不可以在企业企业所得税前开展扣减。

內容拓展

一、分红保险投资基金经营盈利的个人所得税解决？
分红保险投资基金经营利润分配记入个人帐户时，本人暂不交纳个人所得税。
总的来说，企业分红保险个人所得税测算相对性非常复杂，分多钟状况。在其中交纳企业分红保险和领到企业分红保险的个人所得税解决上不一样的。针对交纳企业分红保险超出一定规范的额度，员工必须依照个税税率交纳个人所得税。分红保险项目投资经营获得的盈利，员工临时无需交纳个人所得税。实际测算方法，还应当参照企业管理制度。

二、企业分红保险离休领到时是不是要交个人所得税？
企业分红保险离休领到时必须交个人所得税。企业分红保险又被称为企业退休养老金或顾主分红保险。就是指在政府部门强制性执行的公共性养老保险金或我国养老金制度以外，企业在国家新政策的具体指导下，依据本身经济实力和经济发展情况同意创建的，为本企业员工出示一定水平离休收益确保的补偿性养老金制度。

三、分红保险可在预估个人所得税前扣减吗？
依据《国家财政部、国税总局有关企业分红保险职业年金个人所得税相关难题的通告》（税务总局〔2013〕103号）要求，自2014年1月1日起，本人依据相关法律法规现行政策要求缴纳的分红保险本人交费一部分，在没有超出自己缴费工资记税数量的4%规范内的一部分，暂从本人本期的应缴税收入额中扣减。