企业分红保险个人所得税新政策出台有什么转变？企业分红保险个人所得税的扣减规范又是啥？依据新政策出台，2014年已实施新的个人所得税记税方法，下边由我带大伙儿去掌握与讲解有关该现行政策。

企业分红保险个人所得税现行政策

依据《国家财政部、人力资源管理社保部和国税总局有关企业分红保险、职业年金个人所得税相关难题的通告》，自2014年起对企业分红保险、职业年金实施新的个人所得税记税方法。另外废除《国税总局有关企业分红保险个人所得税征缴管理方法相关难题的通告》（国税发〔2009〕694号）、《国税总局有关企业分红保险个人所得税相关难题补充规定的公示》（国税总局公示2011年第9号）。融合《企业分红保险试行办法》(原社会保障部令第20号)、《事业单位职业年金试行办法》(国办发〔2011〕37号)，现行政策具体内容以下：

一、分红保险缴纳的个人所得税解决

1、企业缴纳一部分，在记入个人帐户时，在下列规范内，暂不交纳个人所得税：
（1）企业分红保险：依据《企业分红保险试行办法》，企业交费每一年不超过本企业上本年度员工职工薪酬的1/12，在这个基础上依照企业分红保险计划方案要求比例计算的金额记入个人帐户一部分；
（2）职业年金：依据《事业单位职业年金试行办法》，企业交纳占比最大不超过本企业上本年度缴费工资数量（薪级工资和薪级工资之和）的8%，在这个基础上依照职业年金计划方案要求比例计算的金额记入个人帐户一部分。超出以上规范缴纳的企业交费一部分，应划入本人本期的薪水、薪酬个人所得，由派发企业代收代缴个人所得税。
2、本人缴纳一部分，在没有超出自己缴费工资记税数量的4%规范内的一部分，暂从本人本期的应缴税收入额中扣减。超出要求额度规范缴纳的分红保险本人交费一部分，不可从本期的应缴税收入额扣减，依规计税个人所得税。自己缴费工资记税数量差别下列状况明确：
（1）企业分红保险：自己上一本年度月平均收入
（2）职业年金：员工薪级工资 薪级工资
自己缴费工资记税数量不可超出员工工作中地所属地域大城市上一本年度员工月平均收入的300%。

二、分红保险股票基金运行分紅的个人所得税解决

分红保险投资基金经营利润分配记入个人帐户时，本人暂不交纳个人所得税。

三、分红保险领到的个人所得税解决

基本准则：退休后按月领到的分红保险，全额的依照“薪水、薪酬个人所得”新项目可用的征收率计税个人所得税；按季或是按年领到的分红保险，均值平摊记入各月，每月领到额全额的依照“薪水、薪酬个人所得”新项目可用的征收率计税个人所得税。
依照缴纳分红保险的時间不一样，能够分成下列2种状况：
1、分红保险自2014年1月1日之后逐渐缴纳：个人所得税测算依照以上基本准则实行。
2、分红保险在2014年1月1日以前逐渐缴纳，在2014年1月1日之后领到的，容许其从领到的分红保险中扣减在新要求执行前缴纳的分红保险企业交费和本人交费且早已交纳个人所得税的一部分，其账户余额依照基本准则缴税。
基本上公式计算：应缴税收入额=领到的分红保险×（1－2014年1月1日前缴纳的分红保险缴纳额度/所有交费额度）
一次性领到的，下列2种状况容许将一次性领到的分红保险个人帐户资产或账户余额按12个月平摊到各月，就其每月平摊额，计税个人所得税。
（1）本人因出国居住而一次性领到的分红保险个人帐户资产；
（2）本人身亡后其特定的收益人或遗嘱执行人一次性领到的分红保险本人余额；
除上述所说情况外，不允许平摊，只是按其一次性领到的总金额，独立做为一个月的工资薪金所得个人所得计税个人所得税。

企业分红保险个人所得税扣减规范

税务总局文档要求，本人依据相关法律法规现行政策要求缴纳的分红保险本人交费一部分，在没有超出自己缴费工资记税数量的4%规范内的一部分，暂从本人本期的应缴税收入额中扣减。超出本通告第一条第一项和第二项要求的规范缴纳的分红保险企业交费和本人交费一部分，应划入本人本期的薪水、薪酬个人所得，依规计税个人所得税。税金由创建分红保险的企业代收代缴，并向负责人税务局申请解缴。企业分红保险本人缴费工资记税数量为自己上一本年度月平均收入。月平均收入按中国统计局要求纳入职工薪酬统计分析的新项目测算。月平均收入超出员工工作中地所属设区大城市上一本年度员工月平均收入300%之上的一部分，不记入本人缴费工资记税数量。

企业分红保险个人所得税扣减测算参照实例

2014年1月测算个人所得税时，甲企业数据信息以下：
（1）老大1月薪水、薪酬个人所得45000元，中王1月薪水12000元，小赵1月薪水6000元。
（2）本人分红保险扣减按员工自己本年度月工资额的2%规范测算，按月记入企业分红保险个人帐户。
（3）2012年各职员工资总金额：老大48000零元，中王132000元，小赵60000元；本地2012年人均收入45000元。

测算以下：
1、分红保险本人交费的抵扣额度为：45000÷12×300%×4%＝450（元）。
2、三人按自己2014年1月工资额的2%规范测算，记入员工企业分红保险个人帐户的扣减项为：
老大：45000×2%＝900（元），能够扣减450元，超出的450元不能扣减。
中王：12000×2%＝240（元），未超出扣减额度，能够按实扣减。
小赵：6000×2%=120（元），未超出扣减额度，能够按实扣减。
3、测算三人个人所得税：
老大：（45000－450－3500）×30%－2755＝9560（元）。
中王：（12000－240－3500）×20%－555＝1097（元）。
小赵：（6000－120－3500）×10%－105＝133（元）。

【有关解答】

1、企业分红保险个人所得税现行政策有什么转变？
【答】①按月交纳企业交费的视作本人一个月的薪水、薪酬（不与一切正常薪水、薪酬合拼），不扣减一切花费，依照“薪水、薪酬个人所得”新项目测算本期应缴个人所得税款，并由企业在交费时代收代缴；
②对企业按一季度、大半年或本年度交纳企业交费的，在记税时不可复原至隶属月份，均做为一个月的薪水、薪酬，不扣减一切花费，依照税率测算缴纳个人所得税；
③企业分红保险的企业交费一部分记入员工个人帐户时，当月本人工资薪金所得个人所得与记入本人分红保险帐户的企业交费之和未超出个人所得税花费扣减规范的，不征缴个人所得税；
④本人当月工资薪金所得个人所得小于个人所得税花费扣减规范，但再加上记入本人分红保险帐户的企业交费后超出个人所得税花费扣减规范的，其超出一部分按照规定交纳个人所得税。

2、分红保险可在预估个人所得税前扣减吗？
【答】依据《国家财政部、国税总局有关企业分红保险职业年金个人所得税相关难题的通告》（税务总局〔2013〕103号）要求，自2014年1月1日起，本人依据相关法律法规现行政策要求缴纳的分红保险本人交费一部分，在没有超出自己缴费工资记税数量的4%规范内的一部分，暂从本人本期的应缴税收入额中扣减。

3、企业年金典的情况下需不需要交税？
【答】企业分红保险必须交税。国税总局公布《有关企业分红保险个人所得税相关难题补充规定的公示》，针对企业为月薪资小于花费扣减规范（别名“个税起征点”）的员工存缴企业分红保险的缴税难题开展了确立，企业交费将可划入工资薪金所得个人所得测算缴纳税金。要求当日实行。依据通告要求，企业分红保险的企业交费一部分记入员工个人帐户时，当月本人工资薪金所得个人所得与记入本人分红保险帐户的企业交费之和未超出个人所得税花费扣减规范的，不征缴个人所得税；而以上二项之和超出个人所得税花费扣减规范的，其超出一部分则需依照先前要求，由企业在交费时代收代缴。