企业分红保险即企业填补社会养老保险，就是指企业以及员工在依规参与基本上社会养老保险的基本上，根据我国社会养老保险现行政策和本企业本身经济发展情况创建的养老制度。现阶段在我国企业分红保险由企业和员工本人一同交纳，关键由本人交费、企业交费和分红保险长期投资三一部分构成。但许多 人针对企业年金制度并不是很掌握，尤其是对企业分红保险个人所得税现行政策层面并不是很清晰。今日大家就来为大伙儿详细说明企业分红保险个人所得税现行政策。

企业分红保险是不是必须交纳个人所得税？

个人所得税是我国对该国中国公民、定居在该国地区的本人的个人所得和海外本人来自该国的个人所得征缴的一种企业所得税。企业分红保险是填补社会养老保险的一种关键方式，对其缴税在个人所得税现行政策上是确立的。依据国家财政部、人力资源管理社保部、国税总局三大单位协同下达的《有关企业分红保险 职业年金个人所得税相关难题的通告》要求，对企业依据相关法律法规现行政策要求为员工付款的企业分红保险或职业年金交费，在记入个人帐户时，本人暂不交纳个人所得税；本人依据相关法律法规现行政策要求缴纳的分红保险本人交费一部分，在没有超出自己缴费工资记税数量4%规范内的一部分，暂从本人本期的应缴税收入额中扣减。但超出以上规范缴纳的分红保险企业交费和本人交费一部分，应划入本人本期的薪水、薪酬个人所得，依规计税个人所得税。

分红保险投资基金经营盈利的个人所得税怎么处理？

依据企业分红保险有关现行政策要求，分红保险投资基金经营利润分配记入个人帐户时，本人暂不交纳个人所得税。

企业分红保险领到情况下个人所得税怎么处理？

依照新的分红保险现行政策，必须在领到分红保险的阶段缴税：一是本人做到国家规定的法定退休年龄，按月领到分红保险的，应全额的依照“薪水、薪酬个人所得”新项目税率来计税个人所得税；如果是按年或按季领到的分红保险必须均值平摊记入各月，计税个人所得税。二是对本人因出国居住而一次性领到的分红保险个人帐户资产或本人身亡后，其特定的收益人或遗嘱执行人一次性领到的分红保险本人余额，容许领到人将一次性领到的分红保险个人帐户资产或账户余额按12个月平摊到各月，就每月平摊额，测算交纳个人所得税。除开这种独特缘故外，一次性领到个人帐户资产或账户余额的，则不允许采用平摊方式，只是就其一次性领到的总金额，独立做为一个月的工资薪金所得个人所得测算个人所得税。

企业分红保险个人所得税怎样交纳？

本人领到分红保险时，其应缴税金由受委托人意味着受托人授权委托基金托管人代收代缴。分红保险账号管理人应立即向基金托管人出示本人分红保险交费及相匹配的个人所得税缴税清单。基金托管人依据受委托人命令及账号管理人出示的材料，依照要求测算缴纳本人本期领到分红保险工资待遇的应缴税金，并向基金托管人所在城市负责人税务局申请解缴。

【出台政策】：有关企业分红保险 职业年金个人所得税相关难题的通告
【发文字号】：税务总局[2013]103号
【实行時间】：2014年1月1日起
【有关规章】：企业分红保险试行办法

各省市、自治州、市辖区、省级城市财政厅官网（局）、人力资源管理社会保障部厅（局）、国家税务局，新疆兵团财务局、人力资源管理劳动保障局：

为推动在我国多层面社会养老保险管理体系的发展趋势，依据个人所得有关要求，现就企业分红保险和职业年金个人所得税相关难题通告以下：

一、企业分红保险和职业年金交费的个人所得税解决
1.企业和机关事业单位（下列通称企业）依据相关法律法规现行政策要求的方法和规范，为在本企业就职或是受聘的全体人员员工缴纳的企业分红保险或职业年金（下列通称分红保险）企业交费一部分，在记入个人帐户时，本人暂不交纳个人所得税。
2.本人依据相关法律法规现行政策要求缴纳的分红保险本人交费一部分，在没有超出自己缴费工资记税数量的4%规范内的一部分，暂从本人本期的应缴税收入额中扣减。
3.超出本通告第一条第一项和第二项要求的规范缴纳的分红保险企业交费和本人交费一部分，应划入本人本期的薪水、薪酬个人所得，依规计税个人所得税。税金由创建分红保险的企业代收代缴，并向负责人税务局申请解缴。
4.企业分红保险本人缴费工资记税数量为自己上一本年度月平均收入。月平均收入按中国统计局要求纳入职工薪酬统计分析的新项目测算。月平均收入超出员工工作中地所属设区大城市上一本年度员工月平均收入300%之上的一部分，不记入本人缴费工资记税数量。
职业年金本人缴费工资记税数量为员工薪级工资和薪级工资之和。员工薪级工资和薪级工资之和超出员工工作中地所属设区大城市上一本年度员工月平均收入300%之上的一部分，不记入本人缴费工资记税数量。

二、分红保险投资基金经营盈利的个人所得税解决
分红保险投资基金经营利润分配记入个人帐户时，本人暂不交纳个人所得税。

三、领到分红保险的个人所得税解决
1.本人做到国家规定的法定退休年龄，在本通告执行以后按月领到的分红保险，全额的依照“薪水、薪酬个人所得”新项目可用的征收率，计税个人所得税；在本通告执行以后按年或按季领到的分红保险，均值平摊记入各月，每月领到额全额的依照“薪水、薪酬个人所得”新项目可用的征收率，计税个人所得税。
2.对企业和本人在本通告执行以前逐渐缴纳分红保险交费，本人在本通告执行以后领到分红保险的，容许其从领到的分红保险中扣减在本通告执行以前缴纳的分红保险企业交费和本人交费且早已交纳个人所得税的一部分，就其账户余额依照本通告第三条第一项的要求缴税。在本人分期付款领到分红保险的状况下，可按本通告执行以前缴纳的分红保险交费额度占所有交费额度的百分数减计本期的应缴税收入额，减计后的账户余额，依照本通告第三条第一项的要求，测算交纳个人所得税。
3.对本人因出国居住而一次性领到的分红保险个人帐户资产，或本人身亡后，其特定的收益人或遗嘱执行人一次性领到的分红保险本人余额，容许领到人将一次性领到的分红保险个人帐户资产或账户余额按12个月平摊到各月，就其每月平摊额，依照本通告第三条第一项和第二项的要求测算交纳个人所得税。对本人除以上独特缘故外一次性领到分红保险个人帐户资产或账户余额的，则不允许采用平摊的方式，只是就其一次性领到的总金额，独立做为一个月的工资薪金所得个人所得，依照本通告第三条第一项和第二项的要求，测算交纳个人所得税。
4.本人领到分红保险时，其应缴税金由受委托人意味着受托人授权委托基金托管人代收代缴。分红保险账号管理人应立即向基金托管人出示本人分红保险交费及相匹配的个人所得税缴税清单。基金托管人依据受委托人命令及账号管理人出示的材料，依照要求测算缴纳本人本期领到分红保险工资待遇的应缴税金，并向基金托管人所在城市负责人税务局申请解缴。
5.创建分红保险方案的企业、分红保险基金托管人，应依照个人所得和税款征收管理法的相关要求，推行全体人员全额的缴纳清单申请。受委托人有义务融洽有关管理员依规向税务局申请办理缴纳申请、出示相关资料。

四、创建分红保险方案的企业应于创建分红保险方案的次月15日内，向其所在城市负责人税务局申报分红保险计划方案、人力资源管理社会保障部单位出示的计划方案办理备案函、方案确认函及其负责人税务局规定申报的别的相关资料。分红保险计划方案、受委托人、基金托管人产生变化的，应于产生变化的次月15日内再次向其负责人税务局申报以上材料。

五、财政局、税收、人力资源管理社会保障部等有关部门及其分红保险组织 中间要提升融洽，通力协作，一同搞好现行政策执行各项任务。

六、本通告所称企业分红保险，就是指依据《企业分红保险试行办法》（原社会保障部令第20号）的要求，企业以及员工在依规参与基本上社会养老保险的基本上，同意创建的填补社会养老保险规章制度。所称职业年金就是指依据《事业单位职业年金试行办法》（国办发〔2011〕37号）的要求，机关事业单位以及工作员在依规参与基本上社会养老保险的基本上，创建的填补社会养老保险规章制度。

七、本通告自2014年1月1日起实行。《国税总局有关企业分红保险个人所得税征缴管理方法相关难题的通告》（国税发〔2009〕694号）、《国税总局有关企业分红保险个人所得税相关难题补充规定的公示》（国税总局公示2011年第9号）另外废除。