《社会保险费征缴暂行条例》提升和标准了社会保险金征收工作中，确保社会保险金准时全额派发，确保社会保险金的准时全额征缴，进而为保证 社保工资待遇派发出示强大的资产适用。

社会保险金征收暂行规定全篇与讲解

【发文字号】：中华人民共和国国务院令第259号
【实行時间】：19990122
【信息内容来源于】：国务院办公厅

文件目录

• 第一章 总 则
• 第二章 征收管理方法
• 第三章 监督管理
• 第四章 罚 则
• 第五章 附 则
• 政策措施
• 有关话题讨论

第一章　总　则

第一条　为了更好地提升和标准社会保险金征收工作中，确保社会保险金的派发，制订本规章。

第二条　基本上养老保险金、基本上医保费、失业保险费（下列通称社会保险金）的征缴、交纳，可用本规章。
本规章所称交费企业、交费本人，就是指按照相关法律法规、行政规章和国务院办公厅的要求，理应交纳社会保险金的企业和本人。

第三条　基本上养老保险金的征收范畴：国有制企业、城区团体企业、外国投资企业、城区私营企业企业和别的城区企业以及员工，推行企业化管理方法的机关事业单位以及员工。
基本上医保费的征收范畴：国有制企业、城区团体企业、外国投资企业、城区私营企业企业和别的城区企业以及员工，党政机关以及工作员，机关事业单位以及员工，民办非企业企业以及员工，社团组织以及工作人员。
失业保险费的征收范畴：国有制企业、城区团体企业、外国投资企业、城区私营企业企业和别的城区企业以及员工，机关事业单位以及员工。
省、自治州、市辖区市人民政府依据本地具体情况，能够要求将城区个体户列入基本上社会养老保险、基本上医保的范畴，并能够要求将社团组织以及工作人员、民办非企业企业以及员工及其有雇佣工人的城区个体户以及雇佣工人列入失业险的范畴。
社会保险金的费基、利率按照相关法律法规、行政规章和国务院办公厅的要求实行。

第四条　交费企业、交费本人理应准时全额交纳社会保险金。
征收的社会保险金列入社保股票基金，专款专用，一切企业和本人不可侵吞。

第五条　国务院办公厅社会保障行政机关承担全国各地的社会保险金征收管理方法和监督管理工作中。县级以上地区各个市人民政府社会保障行政机关承担主管机关内的社会保险金征收管理方法和监督管理工作中。

第六条　社会保险金推行三项社会保险金集中化、统一征缴。社会保险金的征缴组织由省、自治州、市辖区市人民政府要求，能够由税务局征缴，还可以由社会保障行政机关依照国务院规定开设的社保经办人员组织（下称社保经办人员组织）征缴。

第二章　征收管理方法

第七条　交费企业务必向本地社保经办人员组织申请办理社保备案，参与社保。
备案事宜包含：公司名称、居所、运营地址、单位类型、法人代表或是责任人、开户行账户及其国务院办公厅社会保障行政机关要求的别的事宜。

第八条　企业在申请办理注册登记时，同歩申请办理社保备案。
前述要求之外的交费企业理应自创立之日起30日内，向本地社保经办人员组织申办社保备案。

第九条　交费企业的社保备案事宜产生变动或是交费企业依规停止的，理应自变动或是停止之日起30日内，到社保经办人员组织申请办理变动或是销户社保登记。

第十条　交费企业务必按月向社保经办人员组织申请应交纳的社会保险金金额，经社保经办人员组织核准后，在要求的期内交纳社会保险金。
交费企业不按照规定申请应交纳的社会保险金金额的，由社保经办人员组织暂按该企业上月交费金额的百分一百一十明确应交金额；沒有上月交费金额的，由社保经办人员组织暂按该企业的经营状况、员工总数等相关状况明确应交金额。交费企业补领申请办理手续并按核准金额交纳社会保险金后，由社保经办人员组织依照要求清算。

第十一条　省、自治州、市辖区市人民政府要求由税务局征缴社会保险金的，社保经办人员组织理应立即向税务局出示交费企业社保备案、工商变更、销户备案及其交费申请的状况。

第十二条　交费企业和交费本人理应以贷币方式全额的交纳社会保险金。
交费本人理应交纳的社会保险金，由所属单位从其自己薪水中代收代缴。
社会保险金不可免减。

第十三条　交费企业未按照规定交纳和代收代缴社会保险金的，由社会保障行政机关或是税务局勒令时限交纳；贷款逾期仍不交纳的，除补交未交金额外，从未交之日起，按日另收千分之二的税款滞纳金。税款滞纳金划入社保股票基金。

第十四条　征缴的社会保险金存进行政机关在国有制银行业设立的社会保障部股票基金财政局专用存款账户。
社保股票基金依照不一样保险险种的综合范畴，各自创建基本上社会养老保险股票基金、基本上医保股票基金、失业险股票基金。各类社保股票基金各自独立结转。
社保股票基金不计入缴税、费。

第十五条　省、自治州、市辖区市人民政府要求由税务局征缴社会保险金的，税务局理应立即向社保经办人员组织出示交费企业和交费本人的交费状况；社保经办人员组织理应将相关状况归纳，报社会保障行政机关。

第十六条　社保经办人员组织理应创建交费纪录，在其中基本上社会养老保险、基本上医保并理应依照要求纪录个人帐户。社保经办人员组织承担储存交费纪录，并确保其详细、安全性。社保经办人员组织理应最少每一年向交费本人推送一次基本上社会养老保险、基本上医保个人帐户通知书。
交费企业、交费本人有权利依照要求查看交费纪录。

第三章　监督管理

第十七条　交费企业理应每一年向本企业员工发布本企业全年度社会保险金交纳状况，接纳员工监管。
社保经办人员组织理应按时向社会发展公示社会保险金征缴状况，接纳社会监督。

第十八条　依照省、自治州、市辖区市人民政府有关社会保险金征收组织的要求，社会保障行政机关或是税务局依规对企业交费状况开展查验时，被查验的企业理应出示与交纳社会保险金相关的用工状况、工资条、财务报告等材料，属实反映情况，不可回绝查验，不可虚报、谎报。社会保障行政机关或是税务局能够纪录、音频、录影、拍照和拷贝相关材料；可是，理应为交费企业保密性。
社会保障行政机关、税务局的工作员在履行前述所列权力时，理应提供扰乱公共秩序有效证件。

第十九条　社会保障行政机关或是税务局调研社会保险金征收违反规定案子时，相关部门、企业理应给与适用、帮助。

第二十条　社保经办人员组织受社会保障行政机关的授权委托，能够开展与社会保险金征收相关的查验、调研工作中。

第二十一条　一切机构和本人对相关社会保险金征收的违纪行为，有权利检举。社会保障行政机关或是税务局对检举理应立即调研，依照要求解决，并为举报者保密性。

第二十二条　社保股票基金推行收支两条线管理方法，由行政机关依规开展监管。
审计部门依规对社保股票基金的收入支出状况开展监管。

第四章　罚　则

第二十三条　交费企业未依照要求申请办理社保备案、工商变更或是销户备案，或是未依照要求申请应交纳的社会保险金金额的，由社会保障行政机关勒令时限纠正；情节恶劣的，对立即承担的管理人员和别的立即责任人能够处一千元之上5000元下列的处罚；剧情尤其比较严重的，对立即承担的管理人员和别的立即责任人能够处5000元之上10000元下列的处罚。

第二十四条　交费企业违背相关会计、财务会计、统计分析的法律法规、行政规章和相关法律法规要求，仿冒、伪造、有意摧毁相关帐簿、原材料，或是不设帐簿，导致社会保险金缴费基数没法明确的，除按照相关法律法规、行政规章的要求给与行政许可、政纪处分、刑事处分外，按照本规章第十条的要求征收；延迟交纳的，由社会保障行政机关或是税务局按照第十三条的要求决策另收税款滞纳金，并对立即承担的管理人员和别的立即责任人处5000元之上20000元下列的处罚。

第二十五条　交费企业和交费本人对社会保障行政机关或是税务局的处理决定不服气的，能够依规申请办理行政复议；对行政复议决策不服气的，能够依规提到起诉。

第二十六条　交费企业贷款逾期拒不交纳社会保险金、税款滞纳金的，由社会保障行政机关或是税务局申请办理人民检察院依规强制性征收。

第二十七条　社会保障行政机关、社保经办人员组织或是税务局的工作员渎职犯罪、营私舞弊、玩忽职守，导致社会保险金外流的，由社会保障行政机关或是税务局讨回外流的社会保险金；构罪的，追究其刑事处罚；尚不构罪的，依规给与行政处分。

第二十八条　一切企业、本人侵吞社保股票基金的，讨回被侵吞的社保股票基金；有非法所得的，收走非法所得，划入社保股票基金；构罪的，追究其刑事处罚；尚不构罪的，对立即承担的管理人员和别的立即责任人依规给与行政处分。

第五章　附　则

第二十九条　省、自治州、市辖区市人民政府依据当地具体情况，能够决策本规章适用主管机关内工伤险费和生育保险费的征缴、交纳。

第三十条　税务局、社保经办人员组织征缴社会保险金，不可从社保股票基金中获取一切花费，所需经费预算纳入费用预算，由财政局拨款。

第三十一条　本规章自公布之日起实施。

政策措施

施行实际意义

第一，《社会保险费征缴暂行条例》的施行为社会保险金的征收出示了法律规定。创建合适我国基本国情的社会保障部规章制度，确保员工年迈、生病、下岗时的基本上日常生活，是社会主义社会销售市场经济结构的本质规定，也是推动国有制企业改革创新的关键对策。党的十五大汇报明确提出，创建社会保障部管理体系，推行社会统筹与私人帐户紧密结合的养老服务、医保规章制度，健全失业险和社会救济规章制度，出示最基本上的社会保障部。

第二，《社会保险费征缴暂行条例》的公布执行为扩张社保涉及面，平衡企业压力出示了法律规定。社保覆盖面积越广，分散化风险性的工作能力就越强。现阶段在我国社保还远沒有做到全覆盖的水平。以进行最开始、较为完善的基本上社会养老保险为例子，到1997年底，除国有制企业参与率较高外，仅有53%的团体企业和32%的别的所有制性质企业参与了基本上社会养老保险，推行企业化管理方法的机关事业单位大部分也没有参与进去。这就造成退休职工多、压力较为重的国有制企业在市场需求中处在缺点。《社会保险费征缴暂行条例》明文规定了基本上养老保险金、基本上医保费和失业保险费的征收范畴，为扩张涉及面出示了法律规定。

第三，《社会保险费征缴暂行条例》的公布执行为准时全额派发养老保险金，保证 失业人员和国有制企业下岗工人基本上日常生活造就了标准。社保股票基金是社保规章制度可以一切正常运作的物质条件。

第四，《社会保险费征缴暂行条例》的公布执行为统一和标准各类社保股票基金征收工作中出示了确保。《社会保险费征缴暂行条例》要求，各类社会保险金由一个组织合拼统一征缴，更改了以往好几个组织向企业收款，提升企业交费事务管理的错乱局势，缓解了企业的社会发展压力，标准了社保经办人员组织的收费标准个人行为。不难看出，《社会保险费征缴暂行条例》可以从侧边促进社会发展有关保险费用征收工作中的顺利开展，让社保工作中有章可循，既保证了社保工作中的顺利开展，另外也加强了社会发展企业机关事业单位针对员工商业保险这一块的观念，让每一位住户都可以享有到商业保险产生的福利。殊不知，我国尽管颁布了这一个规章来推动工作中的顺利开展，但相关部门在实行规章的另外应当将规章付诸行动，针对这些违反规定的企业机关事业单位，应当依规搞好惩罚工作中，而不可以由于其有益于社会经济发展的发展趋势而释放压力了规定。仅有企业机关事业单位本身社保观念的提升，政府工作真实保证位，再加上住户针对《社会保险费征缴暂行条例》推行状况的监管，才可以真实促进社会保险金征收工作中的开展。

內容关键点

第一，有关三个商业保险的征收范畴。全新条文有关医保、失业险和社会养老保险的征交纳范畴拥有确立的要求：省、自治州、市辖区市人民政府应依据本地的具体，能够要求将城区个体户列入到三种商业保险的缴纳社保范畴，而不应该采用一刀切的方式。针对个体户，无论是本人运营，或是个体经济，其个体户顾主和其雇佣工人，都是有养老服务和诊疗的难题，正常情况下可将其列入养老服务和医保的范畴，由于全国各地详细情况不一样，全国各地省部级政府部门有权利决策其列入难题。

第二，三个商业保险的缴费基数和利率要求。规章要求，城区企业和企业依照本企业职工薪酬的2%交纳医保和失业保险费，对地这一利率，现阶段全国各地在实行中的要求不一致，规章要求，全国各地应立即开展修定地方性法规，应将全国各地的规章制度统一到中间的政策法规上去。对于缴费基数，因为全国各地的工资待遇相距，其缴费基数都不一样。从规章中我们可以看得出，企业交费和本人交纳的数量，三种商业保险大部分全是同样的，全是本地上本年度平均收入，可是针对利率，各种各样的占比相距非常大，全国各地应统一交纳占比，那样有益于明确社会保险金集中化、统一征收，有益于提升征收高效率，提升社保的管理方法。

有关话题讨论

【问】社保缴费基数代表什么意思？
【答】（一）缴纳社保企业交纳基本上养老保险金的数量能够为员工职工薪酬，还可以为本企业员工本人缴费工资总金额数量之和，但在全省市范畴内要统一为一种核准方法。
（二）缴纳社保企业交纳基本上医保、失业险、工伤险、生育保险费的数量为员工职工薪酬，基本上医保、失业险员工本人缴费基数为自己薪水，为便于征收能够之上一本年度本人月平均收入为缴费基数。各个社保经办人员组织要依照本通告的要求标准社保缴费基数核准工作中，要在标准的基本上，坚持不懈规范，进一步加强申请审批和日常核查工作中，维护保养众多缴纳社保工作人员的合法权利，保证 社会保险金的应收尽收。

【问】社会保险金包含什么？
【答】诊疗 、工伤事故、 下岗 、养老服务、 生孕。
1、诊疗：医保指根据我国法律，依照强制社保标准基本上医保费应由用人公司和员工本人准时全额交纳。
2、工伤事故：工伤险，就是指员工工作中或在要求的特殊情况下，遭到意外事故或患职业危害造成临时或永久性缺失劳动者工作能力及其身亡时，员工或其遗属从我国和社会发展得到 化学物质协助的一种社保规章制度。
3、下岗：失业险就是指我国根据法律强制性推行的，由社会发展集中化创建股票基金，对因下岗而临时终断固定收入的员工出示化学物质协助的规章制度。它是社会保障部管理体系的关键构成部分，是社保的关键新项目之一。
4、养老服务：社会发展社会养老保险，全名社会发展养老金，即由社会发展统筹基金付款的养老退休金和个人帐户养老保险金构成，是社会保障部规章制度的关键构成部分，是社保五大保险险种中最重要的保险险种之一。
5、生孕：生育险是我国根据法律，在职业妇女因生孕儿女而临时终断劳动者时由我国和社会发展立即给与生活保障和化学物质协助的一项社保规章制度。关键包含二项：一是生育保险；二是生孕诊疗工资待遇。

【问】社会保险金与社保税的差别在哪儿？
【答】一、定义不一样。
1、社会保险金：社会保障税亦称“社会发展确保税”、“工资税”。是以薪水、薪酬做为征税对象，其税金用以特殊社保新项目的一种特性较为独特的税款。经营者一般为顾主和员工，税金由彼此一同分摊，但在一些状况下也是有顾主单方面缴纳的。
2、社保税：社会保险金就是指在社保股票基金的筹资全过程之中，员工和顾主依照要求的金额和限期向社保监督机构交纳的花费，它是社保股票基金的最关键来源于。
二、本人权利与义务不一样。
1、社会保险金：清楚相匹配。
2、社保税：模糊不清或是压根不相匹配。
三、资金性质。
1、社会保险金：员工公共性储备股票基金。
2、社保税：政府部门财政局股票基金。
四、商业保险目标范畴。
1、社会保险金：替代性和真理性。
2、社保税：一般性和大众性。