误区一：

疫情期间，公司复工时为了预防新型冠状病毒，一致购买的口罩，并发放员工要求上班必须佩戴，归于“应付员工薪酬-福利费”的领域。

纠正：以上了解是过错的，应归于企业实践产生的合理的劳动维护开销，答应企业所得税前扣除。若是取得增值税专用发票，也答应抵扣增值税。

参阅：《国家税务总局关于印发<公司所得税税前扣除办法>的通知》（国税发[2000]084号）：第十五条 交税人实践产生的合理的劳动维护开销，能够扣除。

第五十四条劳动维护开销是指确因工作需求为雇员装备或提供工作服，手套，安全维护用品，防暑降温用品等所产生的开销。

误区二：

疫情期间，咱们购买了一批口罩，通过红十字会捐献给灾区，因为购买口罩的时分取得的是普通发票，没有抵扣增值税，因而对外捐献的时分就不用视同出售交纳增值税了。

纠正：以上了解是过错的，虽然是归于公益性捐献，但是增值税也要视同出售交纳增值税，当然特别情形下符合条件的免征增值税比方：捐献给方针脱贫区域的单位和个人，免征增值税。

参阅：

1.依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文附件1第十四条规则；

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规则，单位或许个体工商户的下列行为，视同出售货品：

3.《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）第一条规则。

误区三：

疫情期间，咱们上班了，为了预防新型冠状病毒，咱们给上班的员工发放口罩补助，让员工自己购买，这部分补助免征个人所得税。

纠正：以上了解是过错的，企业以该项名义向员工的发放的各项口罩补助等，均应并入当期薪酬薪水交纳个人所得税。

参阅：依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规则，薪酬薪水所得，是指个人因任职或许受雇而取得的薪酬、薪水、奖金、年终加薪、劳动分红、补助、补助以及与任职或许受雇有关的其他所得。

误区四：

疫情期间，咱们是一家经销口罩等卫生防护用品的公司，因为库房保管人员责任，最近导致库房中大量口罩丢掉，这部分丢失归于正常丢失，进项税额并不需求转出。

纠正：以上了解是过错的，非正常丢失是正列举的，只要2种原因形成的6种状况：因办理不善形成货品被盗、丢掉、霉烂变质；因违反法律法规形成货品或许不动产被依法没收、销毁、拆除。

因而你公司被盗引起的丢失归于非正常丢失，进项税额需求转出。

参阅：《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条、第二十八条规则。

误区五：

疫情期间，咱们出产企业出产的一批次口罩因为问题原因报废，这部分丢失会计人员能够直接计入丢失并在当年度企业所得税前扣除，无需任何材料备存备检。

纠正：以上了解是过错的，企业所得税汇算清缴时需求填写《财物丢失税前扣除及交税调整明细表》，同时相关材料由企业备存备检。

参阅：《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）第一条明确，企业向税务机关申报扣除财物丢失，仅需填写企业所得税年度交税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送财物丢失相关材料。相关材料由企业留存备检。