近日，广东省鹤山市税务局稽查局根据举报信息对某制造企业实施税收检查，通过核查“账实”差异、细审工资费用数据，查实该企业冒用他人身份信息，采取虚列人员、分解工资的方式逃避代扣代缴义务，偷逃个人所得税20多万元。

该局依法对企业作出追缴税款、加收滞纳金，并处罚款共计40多万元的处理决定。

案例分析:在本案例中，虽然是被举报引起税务机关的关注，但是举报信并未有实质性的证据，税务机关还是依靠金税三期系统中的同行业信息和征管数据来搜集企业出现的破绽。

一、“工资薪金”变“劳务费”，高新技术企业被查

还有，某税务局对甲高新技术企业享受所得税优惠的情况纳税评估时发现，三年来甲公司销售额以每年20%的比例增长，所得税税负高于同行业平均水平，其他各项纳税评估指标较好。

但是，甲企业所得税申报表中的“本年研发人员数”、“本年职工总数”及“本年研发人员占当年职工总数的比例”三个指标均未发生明显变化，不符合高新技术企业的经营特征，由此让税务人员产生疑惑。

税务人员通过核查发现甲企业将部分员工工资以劳务费的形式列入了成本费用。

劳务费是个坑，不是想开就能开的。

二、金税四期即将上线，税务社保全面合规时代来临

最严稽查的金税四期，终于敲定！

2021年9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：

我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！

金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。这意味着国家对社保税征问题，那是一查一个准。

未来数据比对是非常重要的关键点。税务部门是有工资数据、个税数据的，如果再掌握社保数据，那比对起来是非常容易的，只是什么时间点比对，所以合规从来不是方向的问题，只是时间和时机的问题。

对于企业，一定要提高应对不确定性时代的准备，必须要去考虑合规提前筹划。

三、税务筹划方案思路——薪酬福利化。

企业员工福利是调整企业生产成本和人力成本的一个重要手段。

企业通过提供员工福利计划可以享受国家税收优惠政策，节省一定的成本。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定企业职工薪资总额福利支出的14%，工会费2%，教育费8%准予所得税前扣除。

同时，《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四点：福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税。这意味着，利用福利政策合规地减少企业所得税、个人所得税。

如果充分利用国家税收优惠政策，企业职工薪资总额福利支出的14%可以税前扣除，不仅可以提高员工实际税前所得，还能减少企业实际支出。如下图：

以北京地区为例：1亿元薪资经福利筹划后，企业少支出986万，员工税前多得488万。

企业通过实施员工福利计划等可以提高员工的工作效率，降低员工的流失率，从而节省企业在招聘和培养员工方面的成本。既让员工分享到了企业发展的好处，又不会有长期的负担。

如果需要了解更多，请拨打热线电话进行咨询：400-880-1190