企业安排员工外出旅行收到旅行社开具的发票时，应按员工所属部门计入相应的会计科目核算，详细的账务处理该怎么做？

旅行社发票怎么做账？

1、企业收到旅行社开具的发票，会计分录为：

借：管理费用—员工福利费

贷：银行存款

2、如果企业为旅行社，开具旅行费发票的分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

旅行费用能否税前扣除？

先以奖金的方式将每个人的旅行费份额随薪酬发放，个税当然不能免(因为即使不做为奖金也是按规定需要交个税的，所以并没有产生个税的差异)，然后安排集体旅行再各自按份额交钱。

按照现行准则、制度的要求，福利费已不需要做事先计提，而是实际发生的时候核算承认费用，同时核算应付员工薪酬科目，所以按福利费核算，账务处理可认为：

借：管理费用—员工福利费等

贷：应付员工薪酬—福利费

借：应付员工薪酬-福利费

贷：库存现金等

然后收员工的旅行费，再支付给旅行公司，这样在薪酬总额的14%内就可以税前扣除了。